Skatt på valutagevinst

Skatt og valuta trading: Skatt er det kjedeligste kapitlet med valuta trading. Men gi ikke opp av den grunn, du kan fortsatt tjene mye penger og bli rik på valuta.

Valutagevinst beskattes med 28% og er skattepliktig etter skattelovens § 9-9.

På Sktteetaten kan du lese alt om hvordan skatt på valutagevinst og valutatap skal inberettes. Se også Skatteloven § 9-3 (1) bokstav b, § 9-4, § 9-9 og § 14-5 (5), og FSFIN § 14-5 C.

Hentet fra Skatteetaten.no:

Valutagevinst er som hovedregel skattepliktig. Valutatap er som hovedregel fradragsberettiget. Dette gjelder både i og utenfor næringsvirksomhet.

Unntak: Du må ikke betale skatt på valutagevinst dersom...

Unntakene gjelder ikke deg som trader. Imidlertid, når du f.eks er ute og reiser, og oppnår gevinst på dine personlige reisepenger som du bruker til personlig bruk så er ikke valutagevinsten skattepliktig. Den er heller ikke skattepliktig for gevinsten/tapet er utenfor næringsvirksomhet og knytter seg til fordring eller gjeld etablert den 12. april 1991 eller tidligere. Du må altså betale skatt på valutagevinst og valutatap som valutatrader.

Ved salg av et formuesobjekt skal vederlag som er tallfestet i utenlandsk valuta, omregnes til norske kroner etter kursen på det tidspunkt det solgte formuesobjekt leveres kjøper (eiendomsrettens overgang). Det er dette beløpet som skal inngå i en eventuell gevinst/tapsberegning. Ved total ødeleggelse av formuesobjekt omregnes eventuell erstatning tallfestet i utenlandsk valuta til norske kroner etter kursen på det tidspunkt formuesobjektet ble ødelagt. Ved innfrielse av en rettighet omregnes eventuell innfrielsessum etter kursen på innfrielsestidspunktet. Er det betalt forskudd i utenlandsk valuta ved realisasjon av formuesobjekt, omregnes beløpet til norske kroner etter kursen på betalingsdagen.

Skal vederlaget tallfestet i utenlandsk valuta betales på et senere tidspunkt enn leveringstidspunktet for formuesobjektet, oppstår en pengefordring for den tidligere eier av formuesobjektet. Endringen i valutakurs mellom ervervstidspunktet for pengefordringen (leveringstidspunktet for formuesobjektet) og betalingstidspunktet behandles etter reglene for valutagevinst eller valutatap løsrevet fra formuesobjektet. Se også pkt. 2.4 «Lån, gjeld mv. tallfestet i utenlandsk valuta» .

30% skatt på valutahandel i Sverige

I Sverige sies det at man må betale 30% skatt på gevinst, og kan trekke fra 70% hvis tap på valutahandel. Men også der er reglene uklare. Vi kjenner valutatradere i Sverige og Danmark som heller benytter smutthullene enn å følge de vage rettningslinjene som myndighetene gir. Ikke at vi oppfordrer til å unngå skatt dersom det bryter med loven, men med valutatrading er det helt klart mange muligheter til å helt lovlig kunne spare noen skattekroner, eller -dollar, eller -euro, eller -japanspe yen, eller en hvilken som helst annen valuta...

I Norge slipper du altså billigere unna enn hva som er tilfellet for Sverige, altså 2% mindre skatt på valutagevinst.

Internasjonal skatt (Tobin skatt)

Du har kanskje hørt om Tobinskatt, som er et forslag om å innføre en global skatt. Soria Moria har vært positive til forslaget og i forhold til avgift på valutatransaksjoner vil Regjeringen Stoltenberg gjerne gå foran som et eksempelland. Dette vil muligens ha store fordeler for FN-institusjonene, men i forhold til mindre utbredte valuta og u-land med egen svak valuta vil det ikke være spesielt fordelaktig, av grunner vi ikke skal ta opp her.

For deg som valuta trader vil er slikt forslag være av betydning, men det vil knapt merkes, da det er snakk om en beskatning på 0,5 - 1 prosent – og uansett er dette mest sannsynlig bare en utopisk visjon.

Regjeringen Bondevik (2001-2005) hadde derimot et annet synspunkt:

«Flere toneangivende land, samt EU-kommisjonen, er motstandere av en slik avgift, og det er derfor ikke realistisk å forvente internasjonal støtte til en Tobin-avgift. Regjeringen ser det som lite aktuelt å ta nye initiativ i dette spørsmålet.»

Uansett utfall vil Tobin-skatt eller -avgift være av liten betydning for en valuta trader. Langt mer vesentlig vil Skattedirektoratets syn på beskatning av valutaspekulasjon for private tradere være. Derfor oppfordrer vi alle som leser denne artikkelen å kontakte Skattedirektoratet for en klargjøring om skatteregler for valutaspekulasjon og valuta trading.

Hvordan føre inntekt og fradrag i selvangivelsen for valuta trading?

Vi siterer Skatteetaten.no, november 2007:

Netto av oppstillingen over de samlede gevinster og tap på enkeltpostene, sammenlignes med forrige års oppstilling av omvurderingskontoen. Positiv differanse inntektsføres som reduksjon av tidligere kostnadsført tap (inntekt ved reversering av tapsfradrag). Negativ differanse fradragsføres (som økt tap), se FSFIN § 14-5-20 bokstav c.

I tillegg til denne inntekts- og fradragsføringen skal de enkelte gevinster og/eller tap som er blitt realisert i løpet av året inntekts-/fradragsføres. Den realiserte gevinst/tap beregnes i forhold til kursen på det opprinnelige tidspunktet for erverv av fordringen/gjelden og kursen på realisasjonstidspunktet. Denne inntekts-/fradragsføring gjøres helt uavhengig av føringen av urealiserte tap, idet omvurderingskontoen automatisk opphever tidligere fradragsføringer av urealiserte tap ved innfrielse av fordringen/gjelden før årsskiftet.

Smutthull for å unngå skatt på valuta trading

I dag finnes det mange smutthull for å unngå skatt for den som driver med utenlandske pengespill. Man kan lett opprette et utenlandsk selskap på Seychellene, og en bankkonto i investeringsbank i eget IBC Selskab. Her må man imidlertid være forsiktig - formueskatten unngår man ikke uansett i Norge dersom man opptrer ryddig, men ut over det finnes det mange smutthull. Snakk med en spesialrådgiver med gode kunnskaper om offshore virksomheter for mer informasjon.

Vi vil oppfordre alle på det sterkeste til å betale skatt på valuta slik det blir beskrevet av Skatteetaten. Vær likevel oppmerksom på at det finnes smutthull, hvilket vil være lønnsomt å undersøke mer på egenhånd dersom du tjener rundt 1 million eller mer på valuta trading i året.

Hva er forex?

Forex, eller Forex er den engelske benevnelsen på markedet for valutahandel, verdens største finansielle marked med en daglig omsetning på mer enn 2,5 trillioner dollar. Mer om forex

Bli rik på valuta trading?

Kan man bli rik på valuta trading, og hvor lang tid vil det ta før man begynner å tjene penger? La oss se på noen eksempler fra andre valuta-tradere

Strategi og risiko

Vil du bli en dyktig valuta trader? Det kan du bli, men da må du ha en god strategi blant annet for å håndtere risiko. Mer om strategi og risiko

eToro plattformen

eToro gjør det enklere og raskere enn noensinne å utføre trading med valuta. Her får du full oversikt over dine trading aktiviteter, og du kan dele- og more deg over finansiell informasjon. Les mer om eToro, eller gå direkte til etoro.com.

Easy-Forex plattformen

Easy-Forex gjør det mulig å tjene enorme pengesummer på valuta trading bare ved å investere små beløp. Dette fordi Esay-Forex plattformen gjør det mulig å trade på "giring" slik at man kan investere $1000 og trade for $100.000. Man risikerer aldri mer enn pengene man har på konto. Les mer om Easy-Forex eller gå direkte til easy-forex.com.